С наступлением нового года приходит не только желание как можно скорее приблизить весну и тепло, но обязанность платить налоги и подавать декларацию о доходах. Они ведь становятся мощной силой, которая укрепляет украинское войско и оборону страны.
Согласно общим правилам, ежегодная декларация подается в период с 1 января по 31 марта. Физические лица отчитаться за 2023 год могут до 1 мая 2024 года. Также до 31 января 2024 должны отчитаться публичные служащие за 2021-2022 годы, если они не делали этого раньше добровольно.
Декларация о доходах — что изменится в 2024 году
Государственная налоговая служба Украины напоминает налогоплательщикам, что с 1 января 2024 года вводится в действие новая форма налоговой декларации об имущественном положении и доходах, в связи со вступлением в силу приказа Министерства финансов Украины от 28 августа 2023 года № 467 и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном положении и доходах.
— Новая форма декларации предусматривает выделение налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц при определении минимального налогового обязательства физическими лицами-предпринимателями (кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения) — владельцами, арендаторами, пользователями на других условиях (в том числе на условиях эмфитевзиса) земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.
Кроме того, уплачивать налог по определению минимального налогового обязательства нужно по коду бюджетной классификации 11010500 — налог на доходы физических лиц, уплачиваемый физическими лицами по результатам годового декларирования.
Изменился также порядок расчета суммы налога на доходы физических лиц, подлежащего возврату из бюджета в связи с использованием права на налоговую скидку по расходам, понесенным в соответствии с пунктом 166.3 статьи 166 раздела IV Налогового кодекса Украины, кроме расходов, указанных в подпункте 166.3. 10 пункта 166.3 статьи 166 раздела IV Кодекса.
Кто должен подавать декларацию
- граждане, получавшие доходы не от налоговых агентов (п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 НКУ): получение наследства, подарков, доходов от предоставления в аренду движимого/недвижимого имущества другому ФЛ, предоставление других услуг/работ, продажи /обмена имущества и т.п.;
- граждане, получавшие иностранные доходы (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НКУ);
- граждане, получавшие доходы, не подлежащие налогообложению при выплате, но не освобожденные от налогообложения (п.п. 168.1.3 п.168.1 ст. 168 НКУ);
- физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения (ст. 177 НКУ);
- физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (ст. 178 НКУ);
- иностранцы, которые по результатам отчетного года получили статус резидента Украины;
- плательщики налога — резиденты, выезжающие за границу на постоянное место жительства, не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п.179.3 с.179 НКУ).
Способы подачи
Подать налоговое право на имущественное состояние и доходы можно по месту своего налогового адреса:
- лично или уполномоченным на это лицом;
- почтой с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
- в электронной форме на сайте Государственной налоговой службы.
Как подать декларацию онлайн
Декларация подается также на сайте Государственной налоговой службы в личном электронном кабинете.
- Зарегистрироваться с помощью Дія. Підпис, файлового или аппаратного ключа.
- Перейти на сайт Дії.
- Выбрать банк, с помощью которого можно произвести идентификацию.
- Вернуться в личный кабинет.
- Перейти в раздел ЭК для граждан.
- Выбрать пункт Налоговое право на имущественное положение и доходы.
Как правильно заполнить декларацию онлайн
- Указать тип декларации.
- Указать отчетный период, то есть календарный год.
- Указать ФИО, РНОКПП.
- Указать место жительства налогоплательщика.
- Написать наименование органа контроля, в который подается декларация.
- В шестой строке знаком Х обозначается резидентский статус налогоплательщика: резидент, нерезидент.
- В десятой строке указать общую сумму доходов, включающих в годовой налогооблагаемый доход, налог на доходы физических лиц, военный сбор.
- Далее указать сумму чистого налогооблагаемого дохода, полученного ФЛП от производства хозяйственной деятельности. После — указать сумму чистого налогооблагаемого дохода, полученного физическим лицом.
- Указать общий объем дохода физического лица, полученного от ведения хозяйственной деятельности по упрощенной системе налогообложения. Указать доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого или недвижимого имущества, не подлежащих налогообложению.
- Добавить сумму годового дохода, налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц/военного сбора.
- В 13 строке указать общую сумму налоговых обязательств по НДФЛ.
- Далее указать сумму НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку.
- Указать сумму налогов, уплаченных за границей, на которую плательщик вправе уменьшить сумму годового налогового обязательства.
- Указать сумму налоговых обязательств по НДФЛ и сумму военного сбора, а также сумму обязательств по единому взносу, что подлежит обязательной уплате.
- Указать сумму обязательств по единому взносу, что подлежит обязательной уплате в соответствии с договором о добровольном участии.
- Указать значение сумм налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок в предыдущих отчетных периодах.
- Добавить реквизиты банковского счета для перечисления средств при возврате излишне уплаченных сумм налога.
- Расписать сведения о собственном движимом или недвижимом имуществе, которое предоставляется в аренду.
- В конце добавить подпись плательщика налога или лица, уполномоченного заполнять декларацию.
Интересуешься, куда идут наши налоги? Военный рассказал, все ли деньги доходят на нужды фронта.
А еще у Вікон есть крутой Telegram и классная Instagram-страница.
Подписывайся! Мы публикуем важную информацию, эксклюзивы и интересные материалы для тебя.