Двойное налогообложение польской зарплаты: как избежать и вернуть налог из Польши

С началом полномасштабного вторжения миллионы украинцев выехали на Запад в поисках безопасности. Через некоторое время украинские беженцы начали устраиваться на работу в странах, которые их приютили. 

Самый высокий показатель интеграции украинцев в местный рынок труда — в Польше. Как избежать двойного налогообложения доходов, если получаешь зарплату от польского работодателя? Об этом рассказали юристы Юлия Кривомаз и Инна Таптунова Фактам.ICTV.

Мы делимся важной информацией с тобой, далее в материале.

Двойное налогообложение доходов: что это

По словам Юлии Кривомаз и Инны Таптуновой, ни украинское законодательство, ни Конвенция между украинским и польскими правительствами об избежании двойного налогообложения доходов и имущества не говорят о возможности возврата уплачиваемых за рубежом налогов.

Но это не значит, что ты будешь терять двойную сумму из-за налогообложения.

Как отмечают юристы, благодаря налогам, которые ты платишь в Польше, ты можешь снизить сумму налогообложения в Украине, которую нужно заплатить из польской зарплаты на основании годовой декларации об имущественном положении и доходах.

Такое право имеют украинцы, имеющие статус налогового резидента Украины.

— При наличии статуса ты имеешь право облагать польскую зарплату как иностранный доход по ставке налога на доходы физических лиц в размере 18% и с военным сбором по ставке 1,5%, — говорят юристы.

Вместе с тем, если гражданин/(-ка) Украины не имеет статуса налогового резидента Украины, то и облагать налогом польскую зарплату — не нужно.

Читать по теме

Налоговая социальная льгота 2025: что это такое, какой размер и как ею воспользоваться

Читай о том, какой размер налоговой социальной льготы в 2024 году и кто может ею воспользоваться — в материале.

Как избежать двойного налогообложения

Налоговый кодекс Украины предусматривает порядок устранения двойного налогообложения иностранной зарплаты в Украине путем зачисления налогов, уплаченных в стране происхождения средств.

1. Зачисление налогов возможно исключительно по НДФЛ, рассчитанному на сумму дохода в виде польской заработной платы (иностранный доход).
2. Военный сбор должен платиться в полном объеме, поскольку он не подпадает под действие Конвенции.
3. Если налог в Польше больше, чем украинский, сумму переплаты в Украине не возвращают.

Рexels

Как вернуть налог с зарплаты в Польше

Для того чтобы уплаченные в Польше налоги зачислили в Украине, нужно:

• получить соответствующую справку от компетентного польского органа, например, налоговой;
• в справке должно быть указано подтверждение суммы доходов физического лица (базы/объекта налогообложения) и суммы уплаченных с такого дохода налогов в Польше.

В соответствии с положениями ст. 24 Конвенции, зачисление налогов, уплаченных за границей, разрешено в пределах суммы налогов к уплате в соответствующей стране относительно того же дохода, — отмечают эксперты.

Такая справка должна быть апостилирована (со специальным штампом, удостоверяющим действительность подписей) и переведена на украинский язык с нотариальным удостоверением перевода в Украине.

Помни, что перерасчет сумм налогов, уплаченных в Польше, в гривны осуществляется по курсу Нацбанка Украины на фактическую дату уплаты налогов в Польше или по валютному курсу НБУ, действующему на 31 декабря отчетного года.

Раньше мы также рассказывали тебе и о других налогах, которые украинцы должны платить в Украине и стране фактического проживания: читай об этом по ссылке.

А еще у Вікон есть крутой Telegram и классная Instagram-страница.
Подписывайся! Мы публикуем важную информацию, эксклюзивы и интересные материалы для тебя.