Як подати декларацію 2024 – покрокова інструкція

Фото Unsplash

З настанням нового року приходить не лише бажання якомога швидше наблизити весну та тепло, але й обов’язок сплачувати податки та подавати декларацію про доходи. Адже вони стають потужною силою, яка зміцнює українське військо та оборону країни.

Відповідно до загальних правил, щорічну декларацію необхідно подати у період з 1 січня до 31 березня. Тож фізичні особи відзвітувати за 2023 рік зможуть до 1 травня 2024 року. Також до 31 січня 2024 року мають прозвітувати публічні службовці за 2021-2022 роки, якщо вони не робили цього раніше добровільно.

Декларація про доходи — що зміниться у 2024 році

Державна податкова служба України нагадує платникам податків, що з 1 січня 2024 року вводиться в дію нова форма податкової декларації про майновий стан і доходи, у зв’язку із набранням чинності наказу Міністерства фінансів України від 28 серпня 2023 року № 467 та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

— Нова форма декларації передбачає виокремлення податкових зобов’язань по податку на доходи фізичних осіб при визначенні мінімального податкового зобов’язання фізичними особами-підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) — власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (зокрема на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь.

Крім того, сплачувати податок за визначенням мінімального податкового зобов’язання потрібно за кодом бюджетної класифікації 11010500 — податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування.

Змінився також порядок розрахунку суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету у зв’язку із використанням права на податкову знижку за витратами, понесеними відповідно до пункту 166.3 статті 166 розділу IV Податкового кодексу України, крім витрат, зазначених у підпункті 166.3.10 пункту 166.3 статті 166 розділу IV Кодексу.

Хто має подавати декларацію

громадяни, які отримували доходи не від податкових агентів (п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 ПКУ): отримання спадщини, подарунків, доходів від надання в оренду рухомого/нерухомого майна іншій ФО, надання інших послуг/робіт, продажу/обміну майна тощо;
громадяни, які отримували іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ);
громадяни, які отримували доходи, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування (п.п. 168.1.3 п.168.1 ст. 168 ПКУ);
фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування (ст. 177 ПКУ);
фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (ст. 178 ПКУ);
іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України;
платники податку — резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п.179.3 с.179 ПКУ).

Способи подачі

Подати податкову декларація про майновий стан і доходи можна за місцем своєї податкової адреси:

особисто або уповноваженою на це особою;
поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в електронній формі на сайті Державної податкової служби.

Читати на тему

інформаційна кампанія на підтримку сплати податків

Це наш захист! Українська держава та Starlight Media розпочинають інформаційну кампанію на підтримку сплати податків

Розпочинається інформаційна кампанія для формування культури сплати податків в українському суспільстві та бізнесі, щоб збільшити надходження до державного бюджету.

Як подати декларацію онлайн

Декларацію можна подати на сайті Державної податкової служби в особистому електронному кабінеті.

Зареєструватися за допомогою Дія.Підпис, чи файлового або апаратного ключа.
Перейти на сайт Дія.
Обрати банк, за допомогою якого можна провести ідентифікацію.
Повернутись до особистого кабінету.
Перейти у розділ ЕК для громадян.
Обрати пункт Податкова декларація про майновий стан і доходи.

Як правильно заповнити декларацію онлайн

Вказати тип декларації.
Вказати звітний період, тобто календарний рік.
Вказати ПІБ, РНОКПП.
Вказати місце проживання платника податку.
Написати найменування органу контролю, до якого подається декларація.
У шостому рядку знаком Х позначається резидентський статус платника податку: резидент, нерезидент.
У десятому рядку вказати загальну суму доходів, які включають до річного оподатковуваного доходу, податок на доходи фізичних осіб, військовий збір.
Далі вказати суму чистого оподатковуваного доходу, отриманого ФОП від провадження господарської діяльності. Після — зазначити суму чистого оподатковуваного доходу, отриманого фізичною особою.
Вказати загальний обсяг доходу фізичної особи, отриманого від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування. Вказати доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого або нерухомого майна, які не підлягають оподаткуванню.
Додати суму річного доходу, податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору.
У 13 рядку вказати загальну суму податкових зобов’язань з ПДФО.
Далі вказати суму ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з використанням права на податкову знижку.
Вказати суму податків, сплачених за кордоном, на яку платник має право зменшити суму річного податкового зобов’язання.
Вказати суму податкових зобов’язань з ПДФО та суму військового збору, а також суму зобов’язань з єдиного внеску, що підлягає обов’язковій сплаті.
Зазначити суму зобов’язань з єдиного внеску, що підлягає обов’язковій сплаті відповідно до договору про добровільну участь.
Вказати значення сум податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах.
Додати реквізити банківського рахунку для перерахування коштів у разі повернення надміру сплачених сум податку.
Розписати відомості про власне рухоме або нерухоме майно, яке надається в оренду.
Наприкінці додати підпис платника податку або особи, уповноваженої заповнювати декларацію.