Не все так просто: за які подарунки треба платити податок, а які мусиш задекларувати

Зазвичай отримувати подарунки — приємна справа. Однак з деякими з них буває не все так просто. Якісь пакунки доведеться задекларувати, а за якісь — сплатити податок.

Це залежить від твоєї посади, вартості подарунка та особи, від якої надійшов презент. Ми вирішили розібратись з правовими нюансами декларування та сплати податків за подарунки. Читай про це детальніше.

Коли потрібно платити податок за подарунки

Спершу розберемось, що ж таке подарунок у правовому понятті. Згідно із законом Про запобігання корупції, подарунок — грошові кошти або інше майно, переваги, пільги, послуги, нематеріальні активи, які надають/одержують безоплатно або за ціною, нижчою мінімальної ринкової.

Якщо платник податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) отримав новорічний подарунок вартістю, що перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати на місяць, то сума перевищення вноситься до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу ПДФО.

При цьому якщо подарунок отримали у 2022 році, то вартість презенту обчислюватиметься згідно з розміром мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2022 року — 6 500 грн.

А якщо подарунок надійде вже у 2023 році, то враховуватиметься розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2023 року — 6 700 грн.

Іншими словами, українцям доведеться платити податок за подарунок, вартість якого перевищує 1 625 грн (у 2022 році) та 1 675 грн (у 2023 році).

Однак є ще один нюанс. Якщо платник ПДФО отримує подарунок від близького родича, то платити за нього податок не потрібно.

Йдеться про презенти від осіб:

• першого ступеня споріднення — дітей, зокрема усиновлених, чоловіка/дружини, батьків;
• другого ступеня споріднення — рідних братів та сестер, дідів та бабів як за материнською, так і за батьківською лініями.

Якщо ж подарунок надійшов від родичів третього та наступних ступенів спорідненості, то потрібно вже сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5% від вартості подарунка та військовий збір у розмірі 1,5%.

Висновок: якщо ти не хочеш платити податок за подарунок, то не отримуй презенти вартістю понад 25% мінімальної заробітної плати.

Читати на тему

Що подарувати дружині на Новий рік 2025: ми впевнені, вона буде в захваті

Котрий день поспіль ламаєш голову і не знаєш, що купити своїй дружині? Тут ти можеш знайти те, що їй сподобається.

Які подарунки потрібно декларувати

Якщо на тебе поширюється дія закону Про запобігання корупції, то доведеться врахувати певні обмеження, встановлені на отримання подарунків.

Це стосується:

• осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування;
• народних депутатів, депутатів місцевих рад, сільських, селищних, міських голів;
• держслужбовців;
• військових посадових осіб ЗСУ та інших військових формувань;
• суддів, аудиторів, нотаріусів;
• поліцейських;
• представників громадських об’єднань, наукових установ, навчальних закладів;
• олігархів та інших. Повний перелік можна переглянути у ст. 3.

Наприклад, керівникам установ заборонено приймати подарунки від своїх підлеглих, а депутатам, головам міст, сіл та селищ під час виконання своїх обов’язків — від виборців.

Так само зберігається правило про те, що подарунки від близьких родичів на будь-яку суму декларувати не потрібно.

Однак вартість подарунка від інших осіб не може перевищити один прожитковий мінімум (ПМ) — 2 481 грн (у 2022 році) та 2 684 грн (у 2023 році).

Загалом сума подарунків посадовцю за рік не може перевищувати два прожиткових мінімуми — 4 962 грн (у 2022 році) та 5 368 грн (у 2023 році).

Якщо вартість подарунка перевищує п’ять прожиткових мінімумів (12 405 грн у 2022 році та 13 420 грн у 2023 році), то його потрібно подати у щорічній декларації.

А якщо подарунок коштує понад 100 прожиткових мінімумів (248 100 грн у 2022 році та 268 400 грн у 2023 році), то, ймовірно, його доведеться внести навіть не в один розділ декларації.

Наприклад, дорогу ювелірну прикрасу можна задекларувати як у розділі 5 Цінне рухоме майно (крім транспортних засобів), так і в розділі 11 Доходи, у тому числі подарунки.

Так само декларувати потрібно й подаровані гроші, якщо їхня сума від однієї особи (групи осіб) сукупно протягом року перевищила п’ять прожиткових мінімумів.

Висновок: якщо тебе стосується закон Про запобігання корупції й ти не хочеш декларувати подарунок, то не отримуй презенти вартістю понад один прожитковий мінімум.

А якщо ти не знаєш, що подарувати другу на Новий рік 2023, щоб пакунок був оригінальним та недорогим, то читай наш матеріал. 

Не пропускай найцікавіше, підписуйся на наш Telegram-канал.